當(dāng)前位置：
****，夏津縣人民法院裁定山東百益德天然面業(yè)有限公司與山東永樂食品有限公司（以下簡稱“永樂公司”）、夏津瑞雪面業(yè)有限公司、夏津縣金億來糧食收儲有限公司（以下簡稱“永樂公司等四家公司”）合并重整，并指定永樂公司管理人為永樂公司等四家公司合并重整管理人（以下簡稱“管理人”）。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，管理人決定公開選聘具備資質(zhì)和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的審計機構(gòu)，對永樂公司重整計劃執(zhí)行期間經(jīng)營狀況進行審計，現(xiàn)將選聘事項說明如下：
一、永樂公司基本情況永樂公司系于****經(jīng)夏津縣****
進入重整程序后，永樂公司恢復(fù)部分車間的生產(chǎn)，加工銷售面粉、面條等產(chǎn)品。****，夏津縣人民法院裁定批準(zhǔn)《永樂等四家公司合并重整計劃》。目前，永樂等四家公司處于重整計劃執(zhí)行期間。
二、審計內(nèi)容及要求
本次審計內(nèi)容：依法對永樂公司2023年4月—2025年1月期間經(jīng)營狀況及經(jīng)營結(jié)果分析，資產(chǎn)變動及流向、潛在關(guān)聯(lián)方及潛在關(guān)聯(lián)交易識別進行審計并出具專項審計報告。提示本次審計為脫離監(jiān)管期間永樂公司的經(jīng)營情況審計，審計中應(yīng)予考慮，獲取充分的底稿審查其業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，關(guān)注并獲取其資金賬戶及收支結(jié)存情況與業(yè)務(wù)購銷匹配情況，資產(chǎn)變動等情況。審計的具體要求如下：
（一）審計經(jīng)營收入的真實性
獲取或編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表、其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符。
選擇主要客戶函證本期銷售額。
檢查銷售合同、銷售出庫單、發(fā)貨單、客戶收貨單等相關(guān)資料，分析交易的實質(zhì)，確定其是否符合收入確認(rèn)的條件，并檢查其會計處理是否正確。
（二）審計經(jīng)營收入記賬的準(zhǔn)確性
抽取出庫單，審查出庫日期、號碼、品名、數(shù)量等是否與發(fā)票、記賬憑證所載信息是否一致，檢查是否存在提前確認(rèn)收入的情況。
抽取記賬憑證，審查入賬日期、編號、數(shù)量、單價、金額等是否與發(fā)票、出庫單等一致，檢查是否存在滯后確認(rèn)收入的情況。
存在銷貨退回的，檢查手續(xù)是否符合規(guī)定，結(jié)合原始銷售憑證檢查其會計處理是否正確。
（三）審計成本的真實性
檢查采購合同、材料入庫單、發(fā)票等相關(guān)資料，分析交易的實質(zhì)，并檢查其會計處理是否正確。
獲取或編制主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符。
對本期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本，檢查成本結(jié)轉(zhuǎn)等支持性文件，確定原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符以及財務(wù)處理是否正確。
（四）審計收入成本的合理性
按收入類別或產(chǎn)品名稱對銷售數(shù)量、毛利率等進行比較分析；按月度對本期和上期毛利率進行比較分析；對有異常情況的項目做進一步調(diào)查。
對主營業(yè)務(wù)成本進行分析：將本期和上期主營業(yè)務(wù)成本按月度進行比較分析；將本期和上期的主要產(chǎn)品單位成本進行比較分析；對有異常情況的項目做進一步調(diào)查。
抽查主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)清單，比較計入主營業(yè)務(wù)成本的品種、規(guī)格、數(shù)量和計入主營業(yè)務(wù)收入的口徑是否一致，是否符合配比原則。
（五）審計銷售費用、管理費用、財務(wù)費用的真實性、合理性
對銷售費用進行分析：計算分析各個月份銷售費用總額及主要項目金額占主營業(yè)務(wù)收入的比率，判斷變動的合理性；計算分析各個月份銷售費用中主要項目發(fā)生額及占銷售費用總額的比率，并與上一年度進行比較，判斷其變動的合理性。
對本期發(fā)生的銷售費用，檢查審批手續(xù)、費用發(fā)票等支持性文件，確定原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符以及賬務(wù)處理是否正確。
對管理費用進行分析：計算分析管理費用中各項目發(fā)生額及占費用總額的比率，判斷其合理性；比較本期各月份管理費用，對有重大波動和異常情況的項目應(yīng)查明原因，必要時作適當(dāng)處理。 對本期發(fā)生的管理費用，檢查審批手續(xù)、費用發(fā)票等支持性文件，確定原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符以及財務(wù)處理是否正確。
從項目期后銀行對賬單或付款憑證中選取付款項目，檢查支持性文件（如合同或發(fā)票），關(guān)注發(fā)票日期和支付日期，檢查費用所計入的會計期間，評價費用是否被記錄于正確的會計期間。
檢查本期發(fā)生的財務(wù)費用，結(jié)合相關(guān)科目審計，檢查支持性文件，確定入賬金額及會計處理是否正確。
（六）審計稅費的真實性、合理性
根據(jù)銷售情況，按規(guī)定適用的稅率，分項計算、復(fù)核本期應(yīng)納增值稅稅額，檢查會計處理是否正確。
檢查城市維護建設(shè)稅、教育費附加等項目的計算依據(jù)是否和本期應(yīng)納增值稅一致，并按規(guī)定適用的稅率或費率計算、復(fù)核本期應(yīng)納城建稅、教育費附加等，檢查會計處理是否正確。進項稅轉(zhuǎn)出處理是否正確。
取得被永樂公司所得稅納稅申報表，與賬面相關(guān)記錄進行核對。結(jié)合其他賬項的審計和稅法規(guī)定，核實當(dāng)期的納稅調(diào)整事項，確定應(yīng)納稅所得額，檢查會計處理是否正確。
（七）經(jīng)營成果分析
審計機構(gòu)需根據(jù)經(jīng)營收入、成本、費用相關(guān)情況對經(jīng)營結(jié)果、產(chǎn)品利潤結(jié)構(gòu)進行分析。如經(jīng)營有利潤，利潤額是多少，利潤的產(chǎn)品構(gòu)成；如經(jīng)營虧損，其虧損原因、與同行業(yè)的差別等方面進行分析。
（八）固定資產(chǎn)的增減變動
審計機構(gòu)需要對固定資產(chǎn)數(shù)量變化、權(quán)屬與狀態(tài)、資產(chǎn)損失認(rèn)定等方面進行審計。
（九）對潛在關(guān)聯(lián)方及潛在關(guān)聯(lián)交易進行識別
審計機構(gòu)需要對審計期間的潛在關(guān)聯(lián)方及潛在關(guān)聯(lián)交易進行識別審計，如存在關(guān)聯(lián)交易或其他體外循環(huán)的，進行專項披露。
三、資格要求
（一）參選機構(gòu)應(yīng)依法注冊成立，并具備獨立法人資格；
（二）參選機構(gòu)具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格，能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任；
（三）參選機構(gòu)有固定的工作場所、健全的組織機構(gòu)和完善的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制體系；
（四）參選機構(gòu)具有從事食品加工制造行業(yè)審計的工作經(jīng)驗、具有管理人執(zhí)業(yè)資格與執(zhí)業(yè)經(jīng)驗者、入選人民法院破產(chǎn)管理人名冊、會計師事務(wù)所委托名冊等優(yōu)先；
（五）參選機構(gòu)及其從業(yè)人員近三年內(nèi)未因執(zhí)業(yè)、經(jīng)營中故意或重大過失等受到行政機關(guān)、監(jiān)督機構(gòu)、人民法院或行業(yè)自律組織的處罰或處分；
（六）與管理人、債權(quán)人、債務(wù)人或其他與本案相關(guān)人員不存在利害關(guān)系或者其他可能影響公正判斷的關(guān)系；
（七）本次選聘僅限非德州市地域的審計機構(gòu)報名參選。
四、時間要求
參選機構(gòu)需在簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后30日內(nèi)出具永樂公司2023年4月—2025年1月期間經(jīng)營狀況審計報告。
五、參選文件
參選機構(gòu)應(yīng)向管理人提交參選文件及與之內(nèi)容相對應(yīng)的支持性文件。參選文件應(yīng)包括以下內(nèi)容，并加蓋公章：
1、參選機構(gòu)介紹，工作業(yè)績（重點是參與破產(chǎn)重整審計及生產(chǎn)制造行業(yè)企業(yè)相關(guān)的審計經(jīng)驗）；
2、參選機構(gòu)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件以及資質(zhì)證書復(fù)印件；
3、擬參與本項目的總負(fù)責(zé)人、主要人員名單和經(jīng)驗簡歷，以及能夠投入本項目的專業(yè)人員人數(shù)；
4、初步的審計方案及報價方案，報價應(yīng)包括完成項目所發(fā)生的全部費用。
5、審計機構(gòu)出具的承諾書，承諾內(nèi)容包括但不限于：（1）本機構(gòu)及人員最近5年內(nèi)沒有違法違紀(jì)等不良記錄的承諾。（2）開展工作時，堅持嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（3）獨立開展工作，不接受任何第三方的指示和干涉，公平公正、實事求是。（4）保證出具的審計報告與實際情況相符。（5）按照管理人規(guī)定時間及公告要求，及時出具審計報告；（6）認(rèn)可本公告且與永樂公司不存在利益沖突等應(yīng)當(dāng)回避事由、提交競標(biāo)文件真實合法有效。（7）對本次邀請所涉信息及工作中所接觸到的未經(jīng)公開的信息和商業(yè)秘密嚴(yán)格保密。（8）愿意接受本次選聘的結(jié)果并自愿承擔(dān)未能被選中的風(fēng)險。（9）如被選定為審計機構(gòu)，同意管理人根據(jù)實際情況調(diào)整相關(guān)收費。
六、報名時間及方式
1、參選機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，按上述要求提交書面材料。
2、參選機構(gòu)應(yīng)于****17時00分之前將電子版材料通過線上二維碼提交【通過掃描下方二維碼填寫相關(guān)信息并提交文件等，提交時間截止時系統(tǒng)自動關(guān)閉】，并于1月13日17時00分之前將紙質(zhì)材料郵寄到指定地址。
http:****:8081/toubiao/toubiao_gs.jsp?xmid=202
3、紙質(zhì)材料一式二份并應(yīng)密封（封口處須加蓋公章，封面注明項目名稱、參選單位、參選單位聯(lián)系人及聯(lián)系方式）。郵寄或現(xiàn)場提交至指定地址處(以收到時間為準(zhǔn))，紙質(zhì)材料須與線上提交的文件一致，否則視為無效投標(biāo)。
4、聯(lián)系地址：山東省濟南市****點擊登錄查看****，咨詢電話：李律師****。
七、其他事項1、審計機構(gòu)為開展工作產(chǎn)生的差旅、住宿、餐飲等費用一并計入服務(wù)費用，管理人不再另行支付；
2、本項目根據(jù)實際需要，管理人有權(quán)對工作內(nèi)容、事項進行調(diào)整，或要求出具新的審計報告，并不再額外增加相關(guān)費用；
3、管理人將根據(jù)參選文件對所有參選的機構(gòu)進行評審，根據(jù)各參選機構(gòu)條件擇優(yōu)選取最終的審計機構(gòu)。在最終的審計機構(gòu)確定后，管理人將與其簽訂專項審計服務(wù)合同。未被選聘的參選機構(gòu)，管理人不再另行通知；
4、本公告最終解釋權(quán)歸點擊登錄查看所有。本次選聘不適用《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》。點擊登錄查看有權(quán)根據(jù)法律法規(guī)或?qū)嶋H情況中止、撤回上述選聘公告。上述各項工作在具體實施過程中如需調(diào)整的，由點擊登錄查看根據(jù)實際情況酌情調(diào)整、確定。
特此公告。
二〇二五年一月六日
